System kontroli wewnętrznej w instytucjach finansowych w Polsce

Artykuł porusza tematykę rozbieżności legislacyjnych w funkcjonowaniu systemu kontroli wewnętrznej w instytucjach finansowych. Szczególną uwagę poświęcono towarzystwom funduszy inwestycyjnych, domom maklerskim oraz bankom, opisując na wstępie główne cechy charakterystyczne funkcji kontroli wewnętrznej w tych podmiotach, tak aby w zasadniczej części opracowania wskazać na znaczące różnice w ich normatywnej konstrukcji. Prawodawca w odmienny sposób podchodzi do zakresu, charakteru i sposobu kształtowania systemu kontroli wewnętrznej, choć w dużej mierze cele ogólne w wypadku każdej z instytucji pozostają zbieżne. Odmienności w projektowaniu systemu zdają się wynikać ze szczególnego przedmiotu działalności tych instytucji, a poszukując intencji ustawodawcy należy powiedzieć, że powinny one przyczynić się do zwiększenia poziomu bezpieczeństwa klientów poszczególnych instytucji finansowych oraz całego sektora finansowego. Na zakończenie autorka dokonuje własnej oceny obowiązujących regulacji, także pod względem ewentualnych zagrożeń czy korzyści płynących z przyjętego kształtu regulacji prawnych w omawianym zakresie.

ABSTRACT

Internal Control Systems in Financial Institutions in Poland – Comparative Comments

The article is dedicated to legislative discrepancies in the area of internal control system functioning in financial institutions in Poland. Special attention has been paid to investment funds associations, brokerage offices and banks. The article starts with main characteristics of internal control functions in these entities, and later on it indicates significant differences in their normative structure. Employers differently approach the scope, nature and design of internal control systems, although to a large extent their general objectives are similar. Differences in the ways internal control systems are designed seem to stem from the specific area of these institutions’ activity, and – if we were to describe the legislator’s intention – they should contribute to increasing the safety of clients of individual financial institutions, and the whole financial sector alike. At the end of her article, the author has assessed the binding regulations, also with regard to potential threats and benefits stemming from the legal regulations adopted in the area.

Key words: internal control, financial institution, financial market